為深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神和中央決策部署，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局推出了一系列針對(duì)性強(qiáng)、力度大的支持疫情防控的稅費(fèi)減免政策。為便于企業(yè)了解使用相關(guān)政策，濟(jì)南市財(cái)政局和濟(jì)南市稅務(wù)局積極履職盡責(zé)，及時(shí)梳理匯編八大類(lèi)支持疫情防控相關(guān)稅費(fèi)優(yōu)惠政策全力支持保障疫情防控工作，主要包括支持疫情防治機(jī)構(gòu)、支持醫(yī)療行業(yè)企業(yè)研發(fā)攻關(guān)、支持防疫物資生產(chǎn)企業(yè)、支持防疫物資流通、支持鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)、支持受疫情影響的困難企業(yè)、支持中小微企業(yè)、支持疫情防控的個(gè)人所得稅等八個(gè)方面內(nèi)容。 

一、  支持疫情防治機(jī)構(gòu)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策 

1.對(duì)新型冠狀病毒肺炎定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)等非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)免征增值稅;對(duì)其自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅；對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.對(duì)疾病控制機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定價(jià)格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入（含疫苗接種和調(diào)撥、銷(xiāo)售收入），按規(guī)定免征各項(xiàng)稅收；對(duì)其自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。  

二、  支持醫(yī)療行業(yè)企業(yè)研發(fā)攻關(guān)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策 

3.企業(yè)開(kāi)展新型冠狀病毒肺炎防治新藥研發(fā)活動(dòng)，按規(guī)定享受企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策 。 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在 2018 年 1 月 1日至 2020年 12月31 日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的 75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 175%在稅前攤銷(xiāo)。 

4.預(yù)防新型冠狀病毒肺炎疫苗上市后，我省居民接種時(shí)免收預(yù)防接種服務(wù)費(fèi)。

5.對(duì)進(jìn)入醫(yī)療器械應(yīng)急審批程序并與新型冠狀病毒（2019-nCoV)相關(guān)的防控產(chǎn)品，免征醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊(cè)費(fèi)。 

6.對(duì)進(jìn)入藥品特別審批程序、治療和預(yù)防新型冠狀病毒（2019-nCoV)感染肺炎的藥品，免征藥品注冊(cè)費(fèi)。 

三、  支持防疫物資生產(chǎn)企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策 

7.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。 

8.藥品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)新型冠狀病毒肺炎創(chuàng)新藥的銷(xiāo)售額，為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)試用的相同創(chuàng)新型創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售范圍。 

9.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額（增量留抵稅額，是指與 2019 年12 月底相比新增加的期末留抵稅額）。

10.對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售用于新型冠狀病毒肺炎疫情防控的藥品、醫(yī)療器械的企業(yè)，在落實(shí)增值稅留抵退稅政策過(guò)程中優(yōu)先予以支持。  

11.單位價(jià)值不超過(guò) 500 萬(wàn)元的設(shè)備、器具一次性扣除。

12.固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策擴(kuò)大至全部制造業(yè)企業(yè)。 

四、  支持防疫物資流通的稅收優(yōu)惠政策 

13.防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅。

14.對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。 

15.對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

16.免征航空公司應(yīng)繳納的民航發(fā)展基金。 

五、  支持鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策  

17.單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。 

18.企業(yè)和個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

19.企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 

20.對(duì)于境外捐贈(zèng)人無(wú)償向受贈(zèng)人捐贈(zèng)用于防控新型冠狀病毒肺炎疫情的進(jìn)口物資，符合《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》 《關(guān)于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進(jìn)口物資免稅政策的公告》規(guī)定的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 

21.個(gè)人公益捐贈(zèng)按規(guī)定稅前扣除。 個(gè)人通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公益捐贈(zèng)），發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，可以按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 

22.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，免納印花稅。 

六、  支持受疫情影響的困難企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策 

23.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè) 2020 年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長(zhǎng)至 8 年。 

24.納稅人因疫情影響不能按期繳納稅款的，經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月。  

25.對(duì)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的用于新型冠狀病毒肺炎疫情防控的財(cái)政性資金，符合規(guī)定條件的，可作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。  

26.因疫情影響遭受重大損失，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅確有困難的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，減征或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。  

27.用人單位遇不可抗力自然災(zāi)害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟(jì)損失，可以申請(qǐng)減免或者緩繳殘疾人就業(yè)保障金。 

28.降低殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)。 

七、  支持中小微企業(yè)的稅費(fèi)優(yōu)惠政策 

29.高新技術(shù)和科技型中小企業(yè)虧損彌補(bǔ)年限延長(zhǎng)至 10 年。  

30.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 300 萬(wàn)元的符合條件企業(yè)可依法享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。 自 2019 年 1 月 1日至 2021 年12月 31 日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100 萬(wàn)元的部分，減按 25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。  

八、   支持疫情防控的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策 

31.對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅（政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)）。  

32.單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。 

33.非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按 50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”。 

34.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，個(gè)人一次繳納稅款有困難的，可依據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò) 5 個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納。 

35.福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）、撫恤金、救濟(jì)金（生活困難補(bǔ)助費(fèi)）  免征個(gè)稅。 

36.對(duì)個(gè)人獲得的省政府、國(guó)務(wù)院部委頒發(fā)的衛(wèi)生等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。 

37.勞動(dòng)保護(hù)用品不征收個(gè)人所得稅。